دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی -گزارش سود وزیان
کاردوک جلسه سوم ، دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی با موضوع “دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی -گزارش سود و زیان ” به منظور ارتقا سواد کسب و کارها تقدیم شما می کند . طی این دوره مفاهیمی آموزش علمی و کارگاهی در حد یک دوره‌ی MBA بطور فشرده و به زبان ساده، در بیست و دو جلسه بصورت پیوسته و سلسله وار ارایه خواهد شد. هدف آموزش مطالب این دوره یادگیری راه اندازی کسب و کار با همکاری « هوش مصنوعی » است.
چلسه سوم : دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی -گزارش سود وزیان
تحلیل مالی هر کسب و کاری با استفاده از بررسی سه برگه صورت مالی انجام می شود . تمام رازهای سلامت هر کسب و کاری ، از دکه‌ی سر کوچه تا اپل را با این سه گزارش می توان خواند. و تشخیص داد کسب کار وضعیت مالی مناسبی دارد یا خیر.
در تمامی شرکت ها بزرگ متخصصین تحلیل مالی بطور مداوم این کار را برای گزارش دهی به مدیران انجام میدهند.
گزارش صورت های مالی سود و زیان [P&L / Income Statement] ، ترازنامه [Balance Sheet] و جریان نقدی [Cash Flow] بیان کننده وضعیت مالی بنگاه است. این گزارش مالی ساده است و استاندارد تمامی شرکت هاست که در پرایه دوره مالی تهیه و تحلیل میگردد.
درمطلب امروز روی صورت های مالی سود و زیان متمرکز می شویم و دو مورد دیگر را در جلسات بعدی بررسی میکنیم.
صورت مالی سود و زیان
در صورت مالی سود زیان پنج خط وجود دارد که بیان کننده وضعیت مالی بنگاه است. صورت سود و زیان همانند یک فیلمِ قادراست وضعیت یک دوره مالی شرکت را فقط در پنج خط به شرح زیر به تصویر بکشد:
- درآمد: هر چه را که فروخته اید ، پیش از کم کردن هر هزینه ای در آن قید می شود. یعنی میزان فروش دوره زمانی بنگاه را بیان میکند.
- بهای تمام شده : در یک سطر هزینه‌ی مستقیمِ همان چیزی را که فروخته اید را نشان میدهد که ارتباط مستقیمی با میزان و ظرفیت فروش محصولات را دارد و هر چقدر فروشِ بیشتر باشد هزینه مستقیم همانند مواد اولیه و میزان برق مصرفی تولید محصولات بالا می‌رود.
- سود ناخالص : سطری در تراز نامه است که اختلاف درآمد ناشی از فروش محصولات منهای بهای تمام شده محصول یا خدمات را نشان می دهد.
- هزینه‌های ثابت عملیاتی: بخشی از هزینه های عملیاتی همانند اجاره ، حقوق ، قبض، تبلیغ ، استهلاک چه یکی بفروشید. یا نفروشید بطور ثابت وجود دارد.
- سود خالص: خطِ و سطر پایین تراز نامه است که حرف آخر وضعیت سود یا زیان کسب وکار را نشان میدهد
- مفهوم طلایی حاشیه‌ی سود: بطور ساده بیان می کند که از هر صد تومان فروش، چند تومان می‌ماند؟
تنها بیان عددِ فروش وضعیت مالی بنگاه را درست نشان نمی دهد و گاهاً دروغ می‌گوید برای مثال فروش ۲۰۰ میلیاردی با سود ۱۰ میلیونی بیان وضعیت مناسب کسب وکار نیست.
مثال کافی شاپ | دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
در حسابرسی کافه‌ای با فروش ماهانه ۲۰۰ میلیون تومان (دو هزار فنجان × صد هزار تومان)، که درآن بهای تمام شده محصول ۸۰ هزارتومان است ، سود ناخالص ۱۲۰ میلیون تومان و حاشیه ۶۰٪ درصد است.
اگر هزینه‌های را هم به میزان ۱۰۰ تومان در ماه شامل (اجاره ۵۰، حقوق ۴۰، قبض‌ها ۱۰) در نظر بگیریم ، سود خالص ۲۰ هزارتومان و حاشیه سود ۱۰ درصد است و کافه بلحاظ درآمد وضعیت مطلوبی ندارد.
دو سیگنال مالی : با ده درصد تکانِ و تغییر درشرایط بازار ، سود کافه صفر می‌شود؛ و میزان اجاره محل ۲۵ درصد فروش را به خود اختصاص داده است یعنی عملاً صاحب ملک بیش از صاحب‌کافه سود می‌بَرد.
فوت کوزه‌گری: اجاره محلی که در شرایط معمول که از حدود ۱۵ درصد فروش گذشت ، زنگ خطر را برای صاحب کسب وکار روشن می کند .هیچ‌کس نباید به‌تنهایی بیش از ۱۵ درصد درآمد سازمان را ببرد ، مگر سهامدار اصلی.
سیلی نقد ، حلوای نسیه: انعقاد قرارداد ۶۰ میلیونی تومانی کترینگ برای کافه با چک دو ماهه ، فروش را سی در صد بالا می برد ولی و صندوق و نقدینگی را خالی می کند و کافه در برابر مشکل پرداخت حقوق آخر برج ، طلبکار دمِ در مواجه میکند . روی کاغذ سود دهی بیشتر است اما در واقعیت کسب وکار گرفتارِ قرض و چک می شود چراکه برحلاف فروش قهوه نقد در اینجا سود نقد نیست.
مانتو فروش | دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
فروشنده مانتو برای حسابداری فروشگاه در دفتر این موارد را یادداشت و حساب میکند:
«چقدر فروختم ، چقدر به تولیدی دادم ، پیک و تبلیغ چقدر شد و ته ماه چه ماند»،
او سال‌هاست همین پنج خط را فقط بی اسم یادداشت میکند ، اما یک خط مهم مالی جا مانده : حقوقِ خودش چقدر بوده است . اگر به هزینه های یادداشت شده هزینه روزی شش هفت ساعت کارِ خودش را که ثبت نشده اضافه کند «ته ماه» سودی دیگر درکار نیست.
در این شرایط یا باید قیمت مانتوها را بالاتر ببرد یا فرایند کم هزینه تر را پیاده سلزی نماید یا ظرفیت تولید و فروش مانتو بالاتر ببرد، یا سرمایه‌گذاری آگاهانه ای روی برند انجام گیرد ولی تغییرات با زمانبندی و مهلتِ مشخص باشد و زیاد به طول نیانجامد.
کاهش موجودی | دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
مغازه دار جنس را ۱۰۰ واحد خرید و با قیمت ۱۴۰ واحد فروخت اما جنس جایگزینش قیمتش شده بود ۱۶۰ واحد. در این معامله دفتر می‌گوید مغازه ۴۰ واحد سود کرد است اما قفسه محصول می‌گوید ۲۰ واحد کم آورده ای. مغازه بدلیل ارزان فروشی شلوغ‌تر و خالی‌تر می‌شود چون سرمایه مغازه دار با فروش بیشتر محصول کم می شود ومغازه داربا این روش خرد خرد به مشتری سوبسید میدهد.
اسمش را بگذاریم: «سود توهمی تورمی» [Inflationary illusory Profit]
سودی که فقط روی کاغذ هست ، چون کاغذ به قیمت دیروز حرف می‌زند و زندگی به قیمت امروز. حسابداریِ « بهای تاریخی» در زمان تورم چهل پنجاه درصدی یک دروغ سیستماتیک است؛ راه‌حل شناخته شده نجات از ورشکستگی استفاده از «حسابداری بهای جایگزینی» [Replacement Cost] است. که نگاه به آینده دارد ، نه گذشته.
بقالی که ماستِ هفته‌ی پیش را به قیمت امروز می‌فروشد ظلم نمی‌کند؛ کوشش میکند زنده بماند و گرنه به شما «سوبسید تورمی» داده است.
راه حل سه جزیی| دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
- یک: موجودی را به قیمت امروز بسنج و سود را بعد از کنار گذاشتنِ پول جایگزینی محصولات یا خدمات ، حساب کن.
- دو: قیمت را به بهای جایگزینی گره بزن ، رقیبِ ارزان فروش زودتر ورشکست می‌شود.
- سه: حقوق‌بگیر : دریافت حقوقِ ثابت درشرایط تورمی یعنی حقوقی که هر ماه کم می‌شود؛ حقوق واقعی وابسته به قدرت خرید است لذا در مذاکرات لازم است نقش تورم را در سود و زیان کسب وکار ملحوظ نمایید.
تا اینجا طی این دوره آموزش ما با هم چهار قطعه پازل کسب وکار را با هم ساخته ایم . در جلسه مقدماتی مسیر را انتخاب کردیم براساس تعیین مسیر پارگراف بذر را نوشتیم در جلسه اول برای این ایده کسب وکار نقشه بازار را طراحی کردیم در جلسه دوم فرضیه فرصت را آماده کردیم.
خلاصه جلسه
در جلسه سوم هم « اولین اعداد » [First Numbers] مهم در صورت های حسابداری را بیان کردیم که درک آنها ساده است. این قطعه جهارم در کنار سه قطعه قبلی تصوبری فاز اول کسب وکاری را می سازند. که قادر است وضعیت کسب را بسیار شفاف کند و درآینده از این تصویر استفاده می نماییم.
شکستن سد ذهنی | دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
گریزان بودن از حسابداری ناشی از یک ترس ذهنی از دنیا ناشناخته داده های مالی است. بیان ذهنیت اشتباه اینکه «من آدم عدد و رقم نیستم.» با شناخت و کاربرد اعداد بدور بیندازیم. راه حل وارد شدن به عرصه شناخت صورت های مالی و کاربرد آن در محاسبه هزینه های عملیاتی و سود و زیان و تراز نامه بنگاه است. که از تحلیل آنها برای شناخت وضعیت موجود و موفقیت کسب وکار استفاده می نماییم.
تا اینجا مرحله فاز اول دوره آموزش شامل ایده ، مسیریابی ، بازار ، فرصت ، اعداد ، کفِ سواد کسب وکار را دارید.
تمرین عملیاتی صورتِ «سود و زیان پنج خطی»
در این مرحله محاسبات سود زیان پروژه ات با یکی از دو روش استفاده از دستیار هوش مصنوعی یا به روش دستی با استفاده از دفترچه را بساز. جهت امکان یک حدسِ شرافتمندانه کافی است.
مسیر هوش مصنوعی: پرامپت آماده در پیام بعدی ، مشاور حاشیه‌ها را حساب میکند، بزرگ‌ترین ریسک هزینه و یک ایده‌ی حاشیه میدهد، «اولین اعداد» را ذخیره میکند و با آزمون پنج سواله امتحانت میکند تا پنج از پنج. قاضی نهایی خودت هستی مشاور از بقالی شما خرید نمی‌کند.
مسیر دفترچه : در صفحه‌ی چهار دفترجه پنج خط صورت سود وزیان را با ماشین‌حساب وارد کن و درادامه دو تقسیم برای دو حاشیه؛ بعد هم فکرت پنج سوال بپرسد . یک قدم جلوتر: ستون دوم همان پنج عدد به بهای جایگزینی را یادداشت کی کنید تا هر دو حسابداری را با چشم ببینی .
پرامپت نمونه| دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
متن کامل پرامپت ، آزمون نمونه، و قالب تمرین همان‌طور که اعلام شد جهت استفاده از دستیار هوش مصنوعی بصورت یک پرامپت آماده برای مسیر هوش مصنوعی ارایه می شود.لازم است در ایتدا پنج خط سود زیان پروژه‌تان را حتی با اعداد خام بسازید و متن زیر را که حاوی داده های مورد نیاز تنظیم صورت و زیان است را به مشاور ارشد تان بدهید:
متن پرامپت| دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
«این صورت سود و زیان پنج خطی پروژه‌ی من است اعداد تخمین اولیه اند:
- درآمد [….…….]
- بهای تمام‌شده […….…]
- سود ناخالص [……..…]
- هزینه‌ها سه قلم اصلی: [………]
- سود خالص [……..…]
در ادامه چهار کار بشرح زیر را انجام بده:
- یک، حاشیه‌ی ناخالص و خالص را حساب کن و بگو برای این نوع کسب وکار اعداد طبیعی است یا عجیب
- دو، بزرگ‌ترین ریسک هزینه‌ای من را مشخص کن کدام قلم بیش از همه در معرض گرانی و نوسان است و چرا؛
- سه، یک ایده‌ی مشخص برای بهتر شدن حاشیه پیشنهاد بده یا از سمت قیمت یا از سمت هزینه؛
- چهار، این اعداد را با عنوان «اولین اعداد» در حافظه‌ی پروژه ذخیره کن.
بعد نقش ممتحن را بازی کن: یک صورت سود و زیان ساده‌ی فرضی بساز و پنج سوال از من بپرس . از خواندن خط‌ها تا محاسبه‌ی حاشیه و تفاوت سود با پول نقد. تا پنج از پنج نگرفته‌ام، با سوال‌های تازه چالشی ادامه بده.»
یادآوری همیشگی: مشاور شما از بقالی محله‌تان خرید نمی‌کند و تورم روزانه‌ی شما را زندگی نکرده. پیشنهادهایش نقطه‌ی شروع است، نه حکم قاضی نهایی خودتان هستید. نسخه‌ی درست‌شده را بگویید در حافظه‌ی پروژه نگه دارد.
مثال نمونه| دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
آزمون نمونه‌ی پنج سواله برای روش دستی با استفاده از دفترچه، برای هر کس که می‌خواهد خودش را محک بزند را با مثال بیان میکنیم
- ساندویچی «آفتاب» در یک ماه: درآمد ۳۰۰ میلیون تومان
- بهای تمام شده ۱۲۰ میلیون
- سود ناخالص ۱۸۰ میلیون
- هزینه‌های عملیاتی ۱۵۰ میلیون شامل (اجاره ۶۰، حقوق ۷۰، قبض‌ها ۲۰)
- سود خالص ۳۰ میلیون
پرسش هایی به شرح زیر را پاسخ دهید:
- پرسش یک: حاشیه‌ی ناخالص این ساندویچی چند درصد است؟
- پرسش دو: حاشیه‌ی خالص آن چند درصد است؟
- پرسش سه: کدام خط با هر ساندویچِ بیشتری که فروخته شود مستقیماً بالا می‌رود — و کدام سرِ جایش می‌ماند؟
- پرسش چهار: اجاره چند درصدِ فروش است و چه سیگنالی میدهد؟
- پرسش پنج: اگر نیمی از فروش این مغازه با چک دوماهه باشد، صورت سود و زیان چه چیزی را به ما نشان نمی‌دهد؟
پاسخ ها:
- پاسخ یک: سود ناخالص تقسیم بر درآمد ۱۸۰ تقسیم بر ۳۰۰ یعنی ۶۰٪.
- پاسخ دو: سود خالص تقسیم بر درآمد ۳۰ تقسیم بر ۳۰۰ یعنی ۱۰٪.
- پاسخ سه: بهای تمام شده (نان، مواد، بسته‌بندی) با هر فروش بالا می‌رود ؛ هزینه‌های ثابت عملیاتی (اجاره، حقوق، قبض)
- پاسخ چهار: اجاره ۶۰ از فروش ۳۰۰ یعنی ۲۰ درصد که زنگ خطرِ است و از۱۵درصد بیشتر است لذا یا فروش باید بالا برود، یا محل عوض شود.
- پاسخ پنج: روی کاغذ بنگاه سود ده است، اما پول دو ماه دیگر می‌رسد و پرداخت هزینه‌ها امروز نیازمند نقدینگی است. سود ، نقد نیست و این وضعیت را صورت جریان نقدی نشان میدهد.
اگر امتیاز شما در این بررسی پنج از پنج شد بردِ سریع این درس مال شماست. اگر نه، یک بار دیگر پنج خط مذکور را مرور کنید و دوباره امتحان بدهید و از همکارتان بخواهید پنج سوال تازه براینان در همین قالب بسازد.
قالب پروژه‌ی شخصی | دوره کسب و کار نوین با هوش مصنوعی – گزارش سود وزیان
- درآمد: ……………. (تعداد مشتری واقع‌بینانه در ماه × مبلغی که هر مشتری میدهد)
- بهای تمام‌شده: ……………. (هزینه‌ی مستقیم همان چیزی که می‌فروشید)
- سود ناخالص: ……………. (درآمد منهای بهای تمام‌شده)
- هزینه‌ها : سه قلم اصلی هزینه شامل : ……………. و ……………. و …………….
- سود خالص: ……………. (سود ناخالص منهای هزینه‌ها)
- حاشیه‌ی ناخالص = سود ناخالص ÷ درآمد × ۱۰۰
- حاشیه‌ی خالص = سود خالص ÷ درآمد × ۱۰۰
مسیر محاسبه سود و زیان هر کدام از دو روش باشد، خروجی یکی است: « اولین اعداد » ، ثبت شده در حافظه‌ی مشاور یا صفحه‌ی چهارم دفترچه‌ی پروژه.
جلسه ی بعد فاز دوم دوره آموزش شروع می‌شود که تاکید آن بر «مشتری‌ها و مسئله‌ها » است و طی فازدوم سراغ تنها قاضیِ واقعی می‌رویم.
مطالب مرتبط:
خدمات قابل ارایه کاردوک
برای تهیه طرح توجیهی در زمینه های مختلف می توانید با کارشناسان تماس بگیرید. از جمله خدمات مرکز مشاوره کسب و کار کاردوک می توان به موارد زیر اشاره داشت :
- مشاوره انتخاب ماشین آلات، تاسیسات عمومی و طراحی سایت پلان
- تهیه طرح توجیهی و امکان سنجی طرح با استفاده از نرم افزار کامفار
- طراحی و راه اندازی سایت اینترنتی متناسب با نیاز بنگاه
- عارضه یابی سازمانی در بنگاههای اقتصادی
- مدیریت پیمان اجرای طرح های صنعتی
- پروژه عارضه یابی بنگاههای صنعتی
- انجام مطالعات تحقیقات بازار
- راه اندازی ماشین آلات صنعتی
- ثبت نام در سامانه بهین یاب و سامانه های دولتی
برای دریافت مشاوره کسب و کار در ایران و دیگر کشورها می‌توانید با کارشناسان مرکز کاردوک از طریق شماره: 02166418908 تماس بگیرید.
