فرار مالیاتی | آشنایی با جرم و مجازات فرار مالیاتی

مالیات‌ها منابع مالی مهم و اصلی کشورها برای توسعه زیرساخت‌ها محسوب می‌شوند. اما متأسفانه فرار مالیاتی باعث شده که کمبود بودجه برای ساخت و توسعه زیرساخت‌ها افزایش پیدا کند. زمانی که افراد، شرکت‌ها و گاهی برخی از اُرگان‌ها به نحوی قانونی و یا غیر قانونی تلاش می‌کنند تا از پرداخت مالیات خود شانه خالی کنند، فرار مالیاتی رخ می‌دهد که این مهم برای اقتصاد کشورها شرایط خوبی را ایجاد نمی‌کند. در ادامه به مفهوم فرار مالیاتی، انواع و عواقب آن اشاره کرده‌ایم.

برای دریافت مشاوره در زمینه فرار مالیاتی می‌توانید با مشاوران مرکز مشاوره کاردوک از طریق شماره 02166418908 تماس بگیرید.

فرار مالیاتی

پرداخت مالیات در بسیاری از کشورها جزء اصول شهروندی و برای رفاه حال افراد جامعه تعبیه شده است و دولت حق این را دارد که اگر افراد به دلایل غیر قانونی از پرداخت مالیات خود طفره بروند، برای آن‌ها مجازات‌هایی را تعبیه کند. گاه ندانستن تعاریف و یا علل فرار مالیاتی بسیاری از کسب و کارها را دچار مشکل می‌کند.

اغلب تجار به دلیل عدم آگاهی از چگونگی پر کردن فرم های مالیاتی علارغم قوانین مربوط به حوزه فعالیت‌شان که دارای بخشودگی های متعددی است، هزینه زیادی بابت مالیات پرداخت می کنند. کافی از همان ابتدا از مشاوران مجرب استفاده کرده تا مشمول چنین مالیات‌هایی نشوید. بنابراین جهت دریافت کد اقتصادی کلیک کنید.

مفهوم فرار مالیاتی

فرقی نمی‌کند که افراد برای چه نوع مالیاتی از پرداخت آن طفره می‌روند. هر نوع اقدام در خصوص عدم پرداخت مالیات مانند ندادن اطلاعات لازم در مورد عواید، منافع مشمول مالیات به مقامات مسئول، فرار مالیاتی خوانده می‌شود. فرار مالیاتی ممکن است به روش‌های مختلفی صورت بگیرد ولی هدف اصلی در به کارگیری این روش‌ها، عدم پرداخت کامل یا ناقص مالیات است.

انواع مختلف فرار مالیاتی

فرار مالیاتی انواع مختلفی دارد. رایج‌ترین نوع فرارهای مالیاتی به روش‌های زیر صورت می‌گیرد:

• حساب سازی و حساب به حساب کردن آنها
• استفاده صورت حساب خرید و هزینه بیش از یکبار
• ثبت مطالبات سوخت شده واهی و غیر واقعی
• انعقاد قرارداد و فاکتورهای صوری و غیر واقعی
• جا به جا کردن مقدار تعدادی و ریالی کالای خریداری شده
• کم فروشی و تغییر مقادیر کمی و کیفی آن
• ثبت ارز غیر واقعی و محقق نشده

فرار مالیاتی بانک ها

برخی از بانک ها به منظور افزایش رضایت مشتری، اقدام به پرداخت سودهای بیشتر و یا بهره مالی پایین‌تر می‌کنند. در صورتی که این اقدام آن‌‌ها بیشتر از نرخ تعیین شده توسط بانک مرکزی باشد، مشمول مالیات می‌شوند.

علت‌های اصلی فرار مالیاتی در ایران

• عدم تنوع پایه‌های مالیاتی و ترکیب نامناسب درآمدهای مالیاتی
• وجود معافیت‌های مالیاتی وسیع و متنوع
• تعدد، پیچیدگی و ابهام در قوانین، مقررات و فرآیندهای مالیاتی
• افزایش فساد و گستردگی بخش غیررسمی اقتصاد
• عدم اعتماد مردم به کارآیی و اثربخشی دولت
• فرهنگ مالیاتی ضعیف
• فقدان نظام جامع اطلاعات مالیاتی
• مشکلات ساختار اقتصاد

راه‌های پیشگیری از فرار مالیاتی

ایجاد شرایط مناسب

یکی از راه‌هایی که دولت و سازمان امور مالیاتی باید در نظر بگیرند این است که قبل از افزایش مالیات‌ها حتماً باید رضایت و شرایط مناسبی را برای کارمندان اداره مالیات و ممیزی‌ها فراهم کند، در این صورت آن‌ها نیز می‌توانند با سرعت و گستردگی بیشتری مالیات‌ها را دریافت کنند.

بالا بردن فرهنگ مالیاتی

فرهنگ مالیاتی در کشور ایران بسیار ضعیف است. افراد فکر می‌کنند با عدم پرداخت مالیات می‌توانند سود خوبی به دست آوردند، اما در واقع در حق خودشان و دیگران اجحاف می‌کنند. اُرگان‌ها و نهادهای مختلف باید این باور را در افراد و مالیات دهندگان ایجاد کنند که مالیات‌های پرداختی صرف ساخت و ساز و بهبود اوضاع مملکتی می‌شود.

توجه به وضعیت اقتصادی مردم

با توجه به بحران‌های مختلفی که اقتصاد ایران در آن قرار دارد، در امر مالیات ستانی باید به شرایط اقتصادی کشور و وضعیت کسبه و بنگاه‌های خصوصی توجه شود، در غیر این صورت اخذ مالیات‌های سنگین از فعالان اقتصادی بر خلاف واقعیت‌ها و درآمدهای اقتصادیِ موجود، به تکدر خاطری منتهی می‌شود که به مرور ممکن است برخی از این افراد را مجاب به فرارهای مالیاتی کند که می‌باید نسبت به این موارد، با دقت نظر هر چه بیشتر توجه شود. مشاوران کاردوک به شما می توانند جهت یافتن راهی برای کاهش ضرر و استفاده بخشودگی های مالیاتی راهنمایی ارائه دهند.

پُر کردن خلاءهای اجرایی

قوانین زیادی در خصوص مالیات‌ها و مجازات کسانی که مالیات نمی‌دهند وجود دارد اما مشکل اصلی در خلاء اجرایی درست قوانین است. به همین دلیل مسئولان مربوطه باید بتوانند خلاءهای موجود را با مدیریت خود اصلاح کنند تا جلوی فرار مالیاتی گرفته شود.

اخذ مالیات بر ارزش افزوده

به منظور جلوگیری از فرار مالیاتی و ضربه به اقتصاد کشور، اخذ مالیات بر ارزش افزوده در کشور لازم است. در حال حاضر در کشور فرارهای مالیاتی صورت می‌گیرد؛ بنابراین ساماندهی مالیات‌ها، دریافت مالیات به صورت منطقی و اجرای مالیات بر ارزش افزوده الزامی به نظر می‌رسد.

افراد مشمول مجازات فرار مالیاتی

شاید بخواهید بدانید که چه کسانی به دلیل مشکلات مالیاتی مجازات می‌شوند. ما در ادامه این مورد را برای شما بررسی کرده‌ایم.

_افرادی که از تحویل اظهار نامه مالیاتی و مدارک و گزارش‌های مالی مربوطه به سازمان امور مالیاتی سر باز می‌زنند.

_افرادی که طی سه سال پشت سر هم از رد اظهارنامه مالیاتی شانه خالی می‌کنند.

_افرادی که از کارت امور بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار از مالیات استفاده می‌نمایند.

_افرادی که مدارک و اسناد ارسالی به سازمان امور مالیاتی را با اطلاعات مالی غیر واقعی و دروغین تکمیل می‌کنند.

_افرادی که با هدف فرار از پرداخت مالیات، به صورت آگاهانه و از روی عمد قرار دادها را با نام دیگران تنظیم می‌نمایند.

_افرادی که قرارداد های مودیان دیگر را به نام خود تنظیم می‌کنند و از این جهت در فرار مالیاتی به آن‌ها کمک می‌رساند.

_افرادی که از دسترسی بازرسین مالیاتی یا شخص ثالث به اطلاعات و گزارش های مالی کسب و کار خود جلوگیری می‌نمایند.

ا_فرادی که از ارسال و ایجاد اطلاعات مالی (مربوط به ماده قانونی شماره ۱۶۹) به سازمان امور مالیاتی امتناع می‌کنند.

_افرادی که مكلف به انجام وظایف قانونی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های مستقیم هستند اما آن را در موعد مقرر انجام نمی‌دهند.

مجازات فرار مالیاتی

• ۶ الی ۲۴ ماه حبس به صورت تعزیری
• پرداخت جزای نقدی به میزان ۲ تا ۸ میلیون تومان
•  سی و یک تا هفتاد و چهار ضربه شلاق
•  محرومیت شش الی پنج ساله از حق و حقوق اجتماعی
• ممنوعیت حداکثر ۵ ساله از یک سری فعالیت های اجتماعی و شغلی
• ممنوعیت حداکثر ۵ ساله از دعوت افراد توسط شخص حقوقی به جهت افزایش درآمد و سرمایه
• ممنوعیت حداکثر ۵ ساله از صدور یک سری اسناد و مدارک تجاری توسط شخص حقوقی

برای اطلاع از جرایم مالیاتی کلیک کنید.

برای دریافت مشاوره در زمینه فرار مالیاتی می‌توانید با مشاوران مرکز مشاوره کسب و کار کاردوک از طریق شماره 02166418908 تماس بگیرید.

سؤالات متداول در خصوص فرار مالیاتی